第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，提高工作效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《政府會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)以及學(xué)校相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 各部門應(yīng)貫徹落實(shí)“三重一大”制度，嚴(yán)格遵守經(jīng)費(fèi)支出和財(cái)務(wù)核銷審批程序。
第三條 各部門在支出過(guò)程中應(yīng)本著“勤儉節(jié)約”的原則，精打細(xì)算，增強(qiáng)效益觀念，加強(qiáng)績(jī)效管理，進(jìn)行支出績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。
第二章 財(cái)務(wù)報(bào)銷的審批要求
第四條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性負(fù)直接責(zé)任；部門負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其簽批的財(cái)務(wù)開支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、相關(guān)性及效益性負(fù)直接責(zé)任；計(jì)財(cái)處和分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其審批的財(cái)務(wù)開支負(fù)管理責(zé)任。
第五條 財(cái)務(wù)報(bào)銷應(yīng)按規(guī)定履行審批手續(xù)，審批簽字應(yīng)為親筆簽字。財(cái)務(wù)報(bào)銷由經(jīng)辦人填寫《付款憑證》，經(jīng)辦人原則上應(yīng)是學(xué)校在冊(cè)職工，如果由他人代辦報(bào)銷，代辦人應(yīng)了解所代辦業(yè)務(wù)的內(nèi)容。
第六條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)因工作需要授權(quán)簽批時(shí)，應(yīng)向計(jì)財(cái)處出具授權(quán)書，并注明授權(quán)有效時(shí)限，經(jīng)業(yè)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)計(jì)財(cái)處備案。
第七條 財(cái)務(wù)報(bào)銷堅(jiān)持“一事一報(bào)”原則，同時(shí)報(bào)銷多項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)分類匯總報(bào)銷；同一單位開具連號(hào)的票據(jù)，作為一次財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，嚴(yán)禁分拆報(bào)銷。
第八條 原始票據(jù)的真?zhèn)涡杂筛鞑块T負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核，登陸國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)對(duì)票據(jù)的真?zhèn)涡赃M(jìn)行查驗(yàn)，并打印查驗(yàn)結(jié)果。（網(wǎng)址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）
第九條 財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程為：經(jīng)辦人——部門負(fù)責(zé)人——業(yè)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)——會(huì)計(jì)——計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人——分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)。
第三章 財(cái)務(wù)報(bào)銷原始票據(jù)要求
第十條 凡購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)索取由收款方開具的合法票據(jù)。
第十一條 從外部取得發(fā)票必須是國(guó)稅局監(jiān)制的增值稅發(fā)票，增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票均可。行政事業(yè)單位收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政單位統(tǒng)一印制財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋出票單位財(cái)務(wù)專用章。
第十二條 除飛機(jī)票、火車票、出差過(guò)程中購(gòu)買的人身意外保險(xiǎn)、體檢費(fèi)等不能開具以單位為抬頭的票據(jù)外，其余票據(jù)抬頭（付款方）應(yīng)為學(xué)校全稱（伊春職業(yè)學(xué)院）。
第十三條 經(jīng)上級(jí)有關(guān)單位批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)附復(fù)印件或在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。
第十四條 自制的原始憑證，包括各類勞務(wù)、酬金的發(fā)放表等，表中應(yīng)注明發(fā)放原由、發(fā)放人員基本信息、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、制表人及部門公章等。
第十五條 發(fā)票的內(nèi)容要求
（一）發(fā)票上購(gòu)買方（我校）和銷售方均須填寫單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息。
（二）開具貨物名稱是辦公用品、材料費(fèi)、貨物等須提供購(gòu)物明細(xì)。
（三）發(fā)票上開票日期、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、大小寫金額均須填寫，打印票據(jù)號(hào)碼與原發(fā)票號(hào)碼必須一致。
（四）發(fā)票章與銷售方單位名稱必須一致。轉(zhuǎn)賬賬戶信息須與發(fā)票銷貨方賬戶信息一致。
（五）發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，如發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)由開出單位重新開具。
第十六條 下列票據(jù)，計(jì)財(cái)處有權(quán)拒絕受理：
（一）假票據(jù)；
（二）套用其他單位開具的票據(jù)；
（三）漏蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的票據(jù)或只蓋有出具單位行政公章的票據(jù)；
（四）大小寫金額不符的票據(jù)；
（五）內(nèi)容有涂改且沒按規(guī)定更正的票據(jù)；
（六）發(fā)票類型與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容不符的票據(jù)；
（七）超過(guò)使用期限的票據(jù)；
（八）因個(gè)人原因造成的違章罰款、滯納金、違約金等票據(jù)。
第十七條 政府采購(gòu)項(xiàng)目報(bào)銷票據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人、會(huì)計(jì)、計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)在每張發(fā)票上簽字后方能報(bào)銷。
第十八條 票據(jù)原則上須當(dāng)年報(bào)銷，特殊情況的，可延長(zhǎng)至第二年6月份底之前報(bào)銷，原則上超過(guò)一年的票據(jù)不予報(bào)銷。
第十九條 若遺失從外單位取得的多聯(lián)式原始票據(jù)，丟失人應(yīng)向開票單位索取票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件并加蓋開票單位發(fā)票專用章，出具發(fā)票遺失說(shuō)明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)審批同意后，提交計(jì)財(cái)處審批報(bào)銷。
若遺失單聯(lián)式原始票據(jù)，如火車票等，丟失人應(yīng)提供訂票和支付憑據(jù)，出具發(fā)票遺失說(shuō)明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)審批同意后，提交計(jì)財(cái)處審批報(bào)銷。
第四章 結(jié)算基本要求
第二十條 經(jīng)費(fèi)列支納入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的業(yè)務(wù)，必須使用公務(wù)卡結(jié)算，使用公務(wù)卡支付的，報(bào)銷時(shí)需要提供公務(wù)卡支付記錄，支付記錄上收款人、支付金額應(yīng)與開票單位、發(fā)票金額一致。
第五章 報(bào)銷規(guī)則
第二十一條 人員經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)則
（一）編制外長(zhǎng)期聘用人員和臨時(shí)用工人員工資由人事處根據(jù)出勤情況，制作《編制外長(zhǎng)期聘用人員工資表》和《臨時(shí)用工人員工資表》，按著制表人——審核人——人事處負(fù)責(zé)人——業(yè)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)——計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人——分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)程序辦理報(bào)銷手續(xù)。
（二）課時(shí)費(fèi)由教務(wù)處制作《課時(shí)費(fèi)發(fā)放表》，按著制表人——審核人——教務(wù)處負(fù)責(zé)人——業(yè)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)——計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人——分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)程序辦理報(bào)銷手續(xù)。
（三）輔導(dǎo)員津貼由學(xué)生處制作《輔導(dǎo)員津貼發(fā)放表》，按著制表人——審核人——學(xué)生處負(fù)責(zé)人——業(yè)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)——計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人——分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)程序辦理報(bào)銷手續(xù)。
（四）校內(nèi)考務(wù)費(fèi)、評(píng)審費(fèi)等，需符合國(guó)家及學(xué)校相關(guān)規(guī)定，承辦部門填寫《伊春職業(yè)學(xué)院校內(nèi)XXXX發(fā)放表》（蓋承辦部門公章）并附相關(guān)證明（工作方案、通知文件、項(xiàng)目評(píng)審文件等），按制表人——承辦部門負(fù)責(zé)人——業(yè)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)——計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人——分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)程序辦理報(bào)銷手續(xù)。
（五）校外評(píng)審費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等，需符合國(guó)家及學(xué)校相關(guān)規(guī)定，承辦部門填寫《伊春職業(yè)學(xué)院校外XXXX發(fā)放表》（蓋承辦部門公章）并附相關(guān)證明（工作方案、通知文件、項(xiàng)目評(píng)審文件、勞務(wù)協(xié)議等），按制表人——承辦部門負(fù)責(zé)人——業(yè)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)——計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人——分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)程序辦理報(bào)銷手續(xù)。
（六）國(guó)家獎(jiǎng)學(xué)金、國(guó)家勵(lì)志獎(jiǎng)學(xué)金、國(guó)家助學(xué)金、臨時(shí)物價(jià)補(bǔ)貼、校內(nèi)獎(jiǎng)學(xué)金等資助經(jīng)費(fèi)，由學(xué)生處資助中心填寫《付款憑證》（后附蓋學(xué)生處公章的發(fā)放明細(xì)表，明細(xì)表包括姓名、年級(jí)專業(yè)、等級(jí)、發(fā)放金額、銀行卡號(hào)、身份證號(hào)等），按財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)。
（七）上述（一）至（六）報(bào)銷時(shí)需要額外提供所有簽批后發(fā)放明細(xì)表的復(fù)印件，復(fù)印件蓋單位公章，同時(shí)與簽批單一致的電子稿傳給出納員。
第二十二條 差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)則
（一）按《伊春職業(yè)學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法》要求填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》（高水平專業(yè)群建設(shè)項(xiàng)目差旅費(fèi)填寫《高水平專業(yè)群差旅費(fèi)報(bào)銷單》）。
（二）出差事由必須清楚詳細(xì)，不能籠統(tǒng)寫辦事、開會(huì)等。
（三）城市間交通費(fèi)費(fèi)、住宿費(fèi)、公出審批單等票據(jù)粘貼在A4紙上附在《差旅費(fèi)報(bào)銷單》（或《高水平專業(yè)群差旅費(fèi)報(bào)銷單》）后，如票據(jù)為A4紙大小，則不需粘貼到A4紙上。
（四）參加會(huì)議、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等活動(dòng)必須附正式文件，省內(nèi)出差文件上須有分管業(yè)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批意見，省外出差文件須有校長(zhǎng)審批意見。
（五）《差旅費(fèi)報(bào)銷單》填寫完整且附件齊全后，按財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)。
第二十三條 培訓(xùn)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)報(bào)銷規(guī)則
（一）各部門承辦培訓(xùn)或會(huì)議由學(xué)校出具相關(guān)票據(jù)的，經(jīng)辦人須提前到計(jì)財(cái)處辦理相關(guān)收費(fèi)手續(xù)。
（二）各部門承辦的培訓(xùn)或會(huì)議結(jié)束后，承辦部門應(yīng)盡快整理各項(xiàng)支出票據(jù)和相關(guān)資料，按財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)須附培訓(xùn)或會(huì)議通知、經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)、參會(huì)人員簽到表、支出明細(xì)對(duì)應(yīng)的發(fā)票、相關(guān)協(xié)議或合同、其他原始單據(jù)等。
（三）外出參加培訓(xùn)支付報(bào)名費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用的，填寫《付款憑證》，后附舉辦單位開具的發(fā)票、校領(lǐng)導(dǎo)簽批的培訓(xùn)文件、公務(wù)卡支付記錄（或借款單）、公出審批單等，按財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)。涉及借款的，提前到計(jì)財(cái)處辦理借款手續(xù)。同一培訓(xùn)項(xiàng)目多人參加，支付報(bào)名費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用時(shí)，盡量用其中一人的公務(wù)卡支付。
第二十四條 辦公用品、各種材料、低值易耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具等報(bào)銷規(guī)則
（一）在京東、淘寶等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)自行采購(gòu)的，可不附三家以上詢價(jià)單。報(bào)銷時(shí)采購(gòu)部門填寫《付款憑證》，后附驗(yàn)收單或入庫(kù)單、發(fā)票、貨物清單、經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃審批單等，按財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)。
（二）自行采購(gòu)單次購(gòu)買同類產(chǎn)品金額在0.5萬(wàn)元（含）元以下的，可不附三家以上詢價(jià)單，但采購(gòu)金額不得高于同類產(chǎn)品市場(chǎng)平均價(jià)格。報(bào)銷時(shí)采購(gòu)部門填寫《付款憑證》，后附驗(yàn)收單或入庫(kù)單、發(fā)票、貨物清單、經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃審批單等，按財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)。
（三）自行采購(gòu)單次購(gòu)買同類產(chǎn)品金額在0.5萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下的，采購(gòu)部門須成立詢價(jià)小組，三家以上比價(jià)采購(gòu)，報(bào)銷時(shí)采購(gòu)部門填寫《付款憑證》，后附驗(yàn)收單或入庫(kù)單、發(fā)票、貨物清單、三家以上詢價(jià)單（詢價(jià)小組成員簽字）、經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃審批單等，按財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)。
（四）自行采購(gòu)單次采購(gòu)金額在2萬(wàn)元（含）以上的，須成立詢價(jià)小組，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，與供貨方簽訂購(gòu)貨協(xié)議或合同，報(bào)銷時(shí)采購(gòu)部門填寫《付款憑證》，后附購(gòu)貨協(xié)議或合同、驗(yàn)收單或入庫(kù)單、發(fā)票、貨物清單、或會(huì)議議程單等，按財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)。
（五）政府采購(gòu)項(xiàng)目，報(bào)銷時(shí)需求部門填寫《付款憑證》，后附購(gòu)貨合同、中標(biāo)通知書、驗(yàn)收單、入庫(kù)單、發(fā)票（發(fā)票須有經(jīng)手人、會(huì)計(jì)、計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)親筆簽字）、貨物清單、經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃審批單（或會(huì)議議程單）等，按財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)。
第二十五條 辦公設(shè)備、教學(xué)設(shè)備、桌椅類等固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)報(bào)銷規(guī)則
（一）自行采購(gòu)單次采購(gòu)金額在2萬(wàn)元（含）以下的，須成立詢價(jià)小組，三家以上比價(jià)采購(gòu)，報(bào)銷時(shí)采購(gòu)部門填寫《付款憑證》，后附三家以上詢價(jià)單（詢價(jià)小組成員簽字）、驗(yàn)收單、入/出庫(kù)單、發(fā)票、貨物清單、經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃審批單等，按財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)。
（二）自行采購(gòu)單次采購(gòu)金額在2萬(wàn)元以上的，須成立詢價(jià)小組，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，與供貨方簽訂購(gòu)貨協(xié)議或合同，報(bào)銷時(shí)采購(gòu)部門填寫《付款憑證》，后附購(gòu)貨協(xié)議或合同、驗(yàn)收單、入/出庫(kù)單、發(fā)票、貨物清單、或會(huì)議議程單等，按財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)。
（三）政府采購(gòu)項(xiàng)目，報(bào)銷時(shí)需求部門填寫《付款憑證》，后附購(gòu)貨合同、中標(biāo)通知書、驗(yàn)收單、入/出庫(kù)單、發(fā)票（發(fā)票須有經(jīng)手人、會(huì)計(jì)、計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)親筆簽字）、貨物清單、經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃審批單（或會(huì)議議程單）等，按財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)。
第二十六條 工程類和服務(wù)類報(bào)銷規(guī)則
（一）所有工程類均為政府采購(gòu)項(xiàng)目，報(bào)銷時(shí)需求部門填寫《付款憑證》，后附合同、中標(biāo)通知書、驗(yàn)收單、發(fā)票（發(fā)票須有經(jīng)手人、會(huì)計(jì)、計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)親筆簽字）、工程結(jié)算單、經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃審批單（或會(huì)議議程單）等，按財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)。
（二）印刷、廣告宣傳品、租賃、物業(yè)管理、機(jī)動(dòng)車服務(wù)等政府采購(gòu)目錄內(nèi)項(xiàng)目，報(bào)銷時(shí)需求部門填寫《付款憑證》，后附合同、中標(biāo)通知書、驗(yàn)收單、發(fā)票（發(fā)票須有經(jīng)手人、會(huì)計(jì)、計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)親筆簽字）、經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃審批單（或會(huì)議議程單）等，按財(cái)務(wù)報(bào)銷審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)。
第二十七條 其他報(bào)銷規(guī)則
（一）支出項(xiàng)目有活動(dòng)方案（或通知）的，報(bào)銷時(shí)需后附活動(dòng)方案（或通知）；支出項(xiàng)目有合同或協(xié)議的，報(bào)銷時(shí)需后附合同或協(xié)議。
（二）校長(zhǎng)辦公或黨委會(huì)審議通過(guò)的經(jīng)費(fèi)支出，報(bào)銷時(shí)需后附會(huì)議議程單（黨政辦在該議題處簽署“已通過(guò)”并蓋章）和會(huì)議議題單。
（三）報(bào)銷時(shí)有刷卡小票的，需同時(shí)附小票原件和復(fù)印件。
（四）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定按《伊春職業(yè)學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。
第六章 附則
第二十八條 本辦法未盡事宜按上級(jí)和學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條 本辦法由學(xué)校計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。
第三十條 本辦法自發(fā)布之日起試行一年。原《伊春職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)核銷制度及流程》即行廢止。
伊春職業(yè)學(xué)院
2023年7月24日
伊春職業(yè)學(xué)院辦公室 2023年7月24日印發(fā)
