第一章 總則
第一條 為進一步加強財務管理，規(guī)范會計核算工作，提高工作效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《會計基礎工作規(guī)范》《政府會計制度》等法律法規(guī)以及學校相關規(guī)定，結合學校實際情況，制定本辦法。
第二條 各部門應貫徹落實“三重一大”制度，嚴格遵守經(jīng)費支出和財務核銷審批程序。
第三條 各部門在支出過程中應本著“勤儉節(jié)約”的原則，精打細算，增強效益觀念，加強績效管理，進行支出績效評價，提高資金使用效益。
第二章 財務報銷的審批要求
第四條 業(yè)務經(jīng)辦人對報銷事項的真實性、合法性、合規(guī)性負直接責任；部門負責人和業(yè)務分管校領導對其簽批的財務開支的真實性、合法性、合規(guī)性、相關性及效益性負直接責任；計財處和分管財務校領導對其審批的財務開支負管理責任。
第五條 財務報銷應按規(guī)定履行審批手續(xù)，審批簽字應為親筆簽字。財務報銷由經(jīng)辦人填寫《付款憑證》，經(jīng)辦人原則上應是學校在冊職工，如果由他人代辦報銷，代辦人應了解所代辦業(yè)務的內容。
第六條 各級領導因工作需要授權簽批時，應向計財處出具授權書，并注明授權有效時限，經(jīng)業(yè)務分管校領導批準后，報計財處備案。
第七條 財務報銷堅持“一事一報”原則，同時報銷多項業(yè)務時，應分類匯總報銷；同一單位開具連號的票據(jù)，作為一次財務報銷業(yè)務進行處理，嚴禁分拆報銷。
第八條 原始票據(jù)的真?zhèn)涡杂筛鞑块T負責人負責審核，登陸國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺對票據(jù)的真?zhèn)涡赃M行查驗，并打印查驗結果。（網(wǎng)址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）
第九條 財務報銷審批流程為：經(jīng)辦人——部門負責人——業(yè)務分管校領導——會計——計財處負責人——分管財務校領導。
第三章 財務報銷原始票據(jù)要求
第十條 凡購買商品、接受服務以及從事其他活動支付款項時，應當索取由收款方開具的合法票據(jù)。
第十一條 從外部取得發(fā)票必須是國稅局監(jiān)制的增值稅發(fā)票，增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票均可。行政事業(yè)單位收據(jù)必須有省或市級財政單位統(tǒng)一印制財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋出票單位財務專用章。
第十二條 除飛機票、火車票、出差過程中購買的人身意外保險、體檢費等不能開具以單位為抬頭的票據(jù)外，其余票據(jù)抬頭（付款方）應為學校全稱（伊春職業(yè)學院）。
第十三條 經(jīng)上級有關單位批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應附復印件或在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。
第十四條 自制的原始憑證，包括各類勞務、酬金的發(fā)放表等，表中應注明發(fā)放原由、發(fā)放人員基本信息、發(fā)放標準、制表人及部門公章等。
第十五條 發(fā)票的內容要求
（一）發(fā)票上購買方（我校）和銷售方均須填寫單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。
（二）開具貨物名稱是辦公用品、材料費、貨物等須提供購物明細。
（三）發(fā)票上開票日期、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、大小寫金額均須填寫，打印票據(jù)號碼與原發(fā)票號碼必須一致。
（四）發(fā)票章與銷售方單位名稱必須一致。轉賬賬戶信息須與發(fā)票銷貨方賬戶信息一致。
（五）發(fā)票不得涂改、挖補，如發(fā)現(xiàn)有誤，應由開出單位重新開具。
第十六條 下列票據(jù)，計財處有權拒絕受理：
（一）假票據(jù)；
（二）套用其他單位開具的票據(jù)；
（三）漏蓋財務專用章或發(fā)票專用章的票據(jù)或只蓋有出具單位行政公章的票據(jù)；
（四）大小寫金額不符的票據(jù)；
（五）內容有涂改且沒按規(guī)定更正的票據(jù)；
（六）發(fā)票類型與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內容不符的票據(jù)；
（七）超過使用期限的票據(jù)；
（八）因個人原因造成的違章罰款、滯納金、違約金等票據(jù)。
第十七條 政府采購項目報銷票據(jù)應由經(jīng)手人、會計、計財處負責人、分管財務校領導在每張發(fā)票上簽字后方能報銷。
第十八條 票據(jù)原則上須當年報銷，特殊情況的，可延長至第二年6月份底之前報銷，原則上超過一年的票據(jù)不予報銷。
第十九條 若遺失從外單位取得的多聯(lián)式原始票據(jù)，丟失人應向開票單位索取票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)復印件并加蓋開票單位發(fā)票專用章，出具發(fā)票遺失說明，經(jīng)部門負責人、業(yè)務分管校領導、校長審批同意后，提交計財處審批報銷。
若遺失單聯(lián)式原始票據(jù)，如火車票等，丟失人應提供訂票和支付憑據(jù)，出具發(fā)票遺失說明，經(jīng)部門負責人、業(yè)務分管校領導、校長審批同意后，提交計財處審批報銷。
第四章 結算基本要求
第二十條 經(jīng)費列支納入公務卡強制結算目錄的業(yè)務，必須使用公務卡結算，使用公務卡支付的，報銷時需要提供公務卡支付記錄，支付記錄上收款人、支付金額應與開票單位、發(fā)票金額一致。
第五章 報銷規(guī)則
第二十一條 人員經(jīng)費報銷規(guī)則
（一）編制外長期聘用人員和臨時用工人員工資由人事處根據(jù)出勤情況，制作《編制外長期聘用人員工資表》和《臨時用工人員工資表》，按著制表人——審核人——人事處負責人——業(yè)務分管校領導——計財處負責人——分管財務校領導程序辦理報銷手續(xù)。
（二）課時費由教務處制作《課時費發(fā)放表》，按著制表人——審核人——教務處負責人——業(yè)務分管校領導——計財處負責人——分管財務校領導程序辦理報銷手續(xù)。
（三）輔導員津貼由學生處制作《輔導員津貼發(fā)放表》，按著制表人——審核人——學生處負責人——業(yè)務分管校領導——計財處負責人——分管財務校領導程序辦理報銷手續(xù)。
（四）校內考務費、評審費等，需符合國家及學校相關規(guī)定，承辦部門填寫《伊春職業(yè)學院校內XXXX發(fā)放表》（蓋承辦部門公章）并附相關證明（工作方案、通知文件、項目評審文件等），按制表人——承辦部門負責人——業(yè)務分管校領導——計財處負責人——分管財務校領導程序辦理報銷手續(xù)。
（五）校外評審費、勞務費等，需符合國家及學校相關規(guī)定，承辦部門填寫《伊春職業(yè)學院校外XXXX發(fā)放表》（蓋承辦部門公章）并附相關證明（工作方案、通知文件、項目評審文件、勞務協(xié)議等），按制表人——承辦部門負責人——業(yè)務分管校領導——計財處負責人——分管財務校領導程序辦理報銷手續(xù)。
（六）國家獎學金、國家勵志獎學金、國家助學金、臨時物價補貼、校內獎學金等資助經(jīng)費，由學生處資助中心填寫《付款憑證》（后附蓋學生處公章的發(fā)放明細表，明細表包括姓名、年級專業(yè)、等級、發(fā)放金額、銀行卡號、身份證號等），按財務報銷審批流程辦理報銷手續(xù)。
（七）上述（一）至（六）報銷時需要額外提供所有簽批后發(fā)放明細表的復印件，復印件蓋單位公章，同時與簽批單一致的電子稿傳給出納員。
第二十二條 差旅費報銷規(guī)則
（一）按《伊春職業(yè)學院差旅費管理辦法》要求填寫《差旅費報銷單》（高水平專業(yè)群建設項目差旅費填寫《高水平專業(yè)群差旅費報銷單》）。
（二）出差事由必須清楚詳細，不能籠統(tǒng)寫辦事、開會等。
（三）城市間交通費費、住宿費、公出審批單等票據(jù)粘貼在A4紙上附在《差旅費報銷單》（或《高水平專業(yè)群差旅費報銷單》）后，如票據(jù)為A4紙大小，則不需粘貼到A4紙上。
（四）參加會議、培訓、學習等活動必須附正式文件，省內出差文件上須有分管業(yè)務校領導審批意見，省外出差文件須有校長審批意見。
（五）《差旅費報銷單》填寫完整且附件齊全后，按財務報銷審批流程辦理報銷手續(xù)。
第二十三條 培訓費和會議費報銷規(guī)則
（一）各部門承辦培訓或會議由學校出具相關票據(jù)的，經(jīng)辦人須提前到計財處辦理相關收費手續(xù)。
（二）各部門承辦的培訓或會議結束后，承辦部門應盡快整理各項支出票據(jù)和相關資料，按財務報銷審批流程辦理報銷手續(xù)。報銷時須附培訓或會議通知、經(jīng)費支出明細、參會人員簽到表、支出明細對應的發(fā)票、相關協(xié)議或合同、其他原始單據(jù)等。
（三）外出參加培訓支付報名費、培訓費等費用的，填寫《付款憑證》，后附舉辦單位開具的發(fā)票、校領導簽批的培訓文件、公務卡支付記錄（或借款單）、公出審批單等，按財務報銷審批流程辦理報銷手續(xù)。涉及借款的，提前到計財處辦理借款手續(xù)。同一培訓項目多人參加，支付報名費、培訓費等費用時，盡量用其中一人的公務卡支付。
第二十四條 辦公用品、各種材料、低值易耗品及達不到固定資產(chǎn)標準的用具、裝具等報銷規(guī)則
（一）在京東、淘寶等網(wǎng)絡平臺自行采購的，可不附三家以上詢價單。報銷時采購部門填寫《付款憑證》，后附驗收單或入庫單、發(fā)票、貨物清單、經(jīng)費支出計劃審批單等，按財務報銷審批流程辦理報銷手續(xù)。
（二）自行采購單次購買同類產(chǎn)品金額在0.5萬元（含）元以下的，可不附三家以上詢價單，但采購金額不得高于同類產(chǎn)品市場平均價格。報銷時采購部門填寫《付款憑證》，后附驗收單或入庫單、發(fā)票、貨物清單、經(jīng)費支出計劃審批單等，按財務報銷審批流程辦理報銷手續(xù)。
（三）自行采購單次購買同類產(chǎn)品金額在0.5萬元以上2萬元以下的，采購部門須成立詢價小組，三家以上比價采購，報銷時采購部門填寫《付款憑證》，后附驗收單或入庫單、發(fā)票、貨物清單、三家以上詢價單（詢價小組成員簽字）、經(jīng)費支出計劃審批單等，按財務報銷審批流程辦理報銷手續(xù)。
（四）自行采購單次采購金額在2萬元（含）以上的，須成立詢價小組，進行市場調研，與供貨方簽訂購貨協(xié)議或合同，報銷時采購部門填寫《付款憑證》，后附購貨協(xié)議或合同、驗收單或入庫單、發(fā)票、貨物清單、或會議議程單等，按財務報銷審批流程辦理報銷手續(xù)。
（五）政府采購項目，報銷時需求部門填寫《付款憑證》，后附購貨合同、中標通知書、驗收單、入庫單、發(fā)票（發(fā)票須有經(jīng)手人、會計、計財處負責人、分管財務校領導親筆簽字）、貨物清單、經(jīng)費支出計劃審批單（或會議議程單）等，按財務報銷審批流程辦理報銷手續(xù)。
第二十五條 辦公設備、教學設備、桌椅類等固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)報銷規(guī)則
（一）自行采購單次采購金額在2萬元（含）以下的，須成立詢價小組，三家以上比價采購，報銷時采購部門填寫《付款憑證》，后附三家以上詢價單（詢價小組成員簽字）、驗收單、入/出庫單、發(fā)票、貨物清單、經(jīng)費支出計劃審批單等，按財務報銷審批流程辦理報銷手續(xù)。
（二）自行采購單次采購金額在2萬元以上的，須成立詢價小組，進行市場調研，與供貨方簽訂購貨協(xié)議或合同，報銷時采購部門填寫《付款憑證》，后附購貨協(xié)議或合同、驗收單、入/出庫單、發(fā)票、貨物清單、或會議議程單等，按財務報銷審批流程辦理報銷手續(xù)。
（三）政府采購項目，報銷時需求部門填寫《付款憑證》，后附購貨合同、中標通知書、驗收單、入/出庫單、發(fā)票（發(fā)票須有經(jīng)手人、會計、計財處負責人、分管財務校領導親筆簽字）、貨物清單、經(jīng)費支出計劃審批單（或會議議程單）等，按財務報銷審批流程辦理報銷手續(xù)。
第二十六條 工程類和服務類報銷規(guī)則
（一）所有工程類均為政府采購項目，報銷時需求部門填寫《付款憑證》，后附合同、中標通知書、驗收單、發(fā)票（發(fā)票須有經(jīng)手人、會計、計財處負責人、分管財務校領導親筆簽字）、工程結算單、經(jīng)費支出計劃審批單（或會議議程單）等，按財務報銷審批流程辦理報銷手續(xù)。
（二）印刷、廣告宣傳品、租賃、物業(yè)管理、機動車服務等政府采購目錄內項目，報銷時需求部門填寫《付款憑證》，后附合同、中標通知書、驗收單、發(fā)票（發(fā)票須有經(jīng)手人、會計、計財處負責人、分管財務校領導親筆簽字）、經(jīng)費支出計劃審批單（或會議議程單）等，按財務報銷審批流程辦理報銷手續(xù)。
第二十七條 其他報銷規(guī)則
（一）支出項目有活動方案（或通知）的，報銷時需后附活動方案（或通知）；支出項目有合同或協(xié)議的，報銷時需后附合同或協(xié)議。
（二）校長辦公或黨委會審議通過的經(jīng)費支出，報銷時需后附會議議程單（黨政辦在該議題處簽署“已通過”并蓋章）和會議議題單。
（三）報銷時有刷卡小票的，需同時附小票原件和復印件。
（四）差旅費報銷規(guī)定按《伊春職業(yè)學院差旅費管理辦法》執(zhí)行。
第六章 附則
第二十八條 本辦法未盡事宜按上級和學校有關規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條 本辦法由學校計財處負責解釋。
第三十條 本辦法自發(fā)布之日起試行一年。原《伊春職業(yè)學院財務核銷制度及流程》即行廢止。
伊春職業(yè)學院
2023年7月24日
伊春職業(yè)學院辦公室 2023年7月24日印發(fā)
